補充保費 2.11%
怎麼省？

2026 年費率 2.11%，6 種收入起扣點：

用二代健保補充保費試算輸入金額看實扣多少。

除了「獎金」採年度累計，其他 5 類都看「單筆金額」。把一筆超過起扣點的支付拆成多筆未達起扣點的支付，可避開扣繳。

範例 A：執行業務所得

SOHO 接案者一次收 5 萬元 → 扣 1,055 元補充保費

改為分 3 筆收（19,000 + 18,000 + 13,000）→ 0 元（每筆都低於 20,000）

範例 B：租金

租金月 25,000 元 → 每月扣 528 元

改為「房租 19,000 + 設備使用費 6,000」（合法，但需契約區分）→ 0 元

⚠ 注意：拆分要有合理事實依據，純粹形式拆分仍可能被健保署認定為避稅。

「高額獎金」採全年度累計，超過月投保薪資 4 倍才扣繳。所以：

• 提高月投保薪資：投保越高，起扣點越高（45,800 × 4 = 183,200）
• 分散到績效獎金、季獎金、節金：把年終 50 萬拆成季獎金 10 萬 × 4 + 三節獎金 5 萬 × 2，總額相同但每筆可能未達起扣點

注意：獎金類用全年累計，分次發放並不會避開（除非總額未達 4 倍上限）。但不同的獎金種類會分別計算，例如年終、員工旅遊禮金、節獎等。

股利是補充保費大宗——一次配 2 萬以上就要扣 2.11%。技巧：

3-1：拆股

持有股票分散到家人帳戶，每人持有減少，每筆股利低於 20,000 即可避開（但要注意贈與稅）。

3-2：股票股利 vs 現金股利

股票股利按面額（10 元/股）計算二代健保。如果你持有低價股，股票股利的「面額計算金額」可能遠低於市價。但近年股票股利越來越少，多數公司改發現金。

3-3：除權前轉投資工具

除權息前賣掉個股，改買 ETF。多數 ETF 的配息屬於「資本利得」性質，部分免列為股利所得（但要看 ETF 結構）。

定存、儲蓄險、債券利息一次發放超過 2 萬就被扣。技巧：

• 定存改月配：原本 100 萬定存到期領 3 萬利息（扣 633 元），改為月配定存，每月領 2,500 元（不到起扣點）
• 分散金融機構：利息計算以同一筆給付為單位，多家銀行分散持有
• 儲蓄險選擇月領：類似邏輯
• 利息所得儲蓄投資特別扣除額：每戶每年 27 萬內免綜所稅（但補充保費仍依單筆計算）

有不動產出租的話：

• 分租：原本月租 5 萬整租，拆成 3 個房間分租，每個 16,000 元 → 都未達起扣點
• 夫妻分別簽約：產權各持半，租金分別簽約給承租人，每筆減半
• 租金 vs 押金分離：每月「租金 19,000 + 管理費 5,000」（管理費不視為租金，但需有實質服務）
• 個人 vs 公司持有：公司持有不動產，將租金算入營業收入而非個人所得，補充保費基礎不同

⚠ 同樣注意：拆分需有實質商業事實，純形式拆分仍可能被認定為規避。

以下幾種收入不需扣補充保費，可作為配置工具：

• 政府公債、公司債、金融債券利息（部分）
• 免稅儲蓄帳戶：年滿 65 歲長者可選
• 個人從境外取得之所得（海外所得不扣補充保費）
• 境外金融商品收益（OBU 帳戶持有部分商品）
• 變額年金保險、投資型保單（需依商品結構認定）

每筆給付的計費基數上限為 1,000 萬元。也就是不論單筆獎金、股利多大，超過 1,000 萬部分都不扣。

對於高額獎金、單筆股利、賣不動產等大金額場景，可預先規劃讓某些大筆收入「集中發放」，將單筆做大到接近上限以上，反而更有利（極端情況）。

• 二代健保補充保費試算
• 綜所稅試算
• 健保署服務專線 0800-030-598